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상담전화

02-521-4985

업무시간:
평일 am 09:00 ~ pm 18:00

FAX 02-6455-1400

세무업무

증여세

증여세란?

증여세는 타인에게 재산을 무상으로 취득한 때에 취득한 이가 증여받은 재산가액을 과세표준으로 하여 부과하는 조세를 말합니다. 증여세는 상속세의 보완세의 성질을 가지고 있어 재산취득이 상속으로 발생했다면 상속세를, 생전에 상속받을 자나 기타 친족등에게 재산을 증여한 경우 증여세를 과세하게 됩니다.

증여세율과 상속세율

증여세율과 상속세율은 동일
(과세표준액 * 세율) - 누진공제액 = 증여세
과세표준액은 아래 공제금액을 뺀 금액
증여세율과 상속세율
정보
과세표준

세율

누진공제액

1억원 이하
10%
없음
5억원 이하
20%
1천만원
10억원 이하
30%
6천만원
30억원 이하
40%
1억6천만원
30억원 초과
50%
4억6천만원
증여세 공제
정보
증여자

공제한도

비고

배우자
6억원
직계존속
(나의 부모, 조부모 등 나로부터 위)
5천만원
미성년자인경우 2천만원
직계비속
(나의 아들, 딸, 손자, 손녀, 증손 등
나로부터 아래)
5천만원

기타친족
(6천이내 혈족, 4촌이내 인척,
며느리, 사위, 시부모, 장인장모 등)
1천만원

※ 증여세 공제는 10년간 공제박을 수 있는 금액 임.

상속세

상속세란?

상속세라는 것은 피상속인의 사망으로 인하여 무상으로 이전되는 재산에 대해 부과되는 조세를 말합니다.
상속세의 경우 피상속인의 유산전체를 과세대상으로 하는 재산세적 성격의 유산세방식과 상속인의 개개인이 받는 재산을 과세대상으로 하는 수익세정 성격의 유산취득세방식이 있고 우리나라의 경우 유산전체를 과세대상으로 하는 유산세 방힉을 취하고 있습니다.

상속절차

상속세 계산

1. 상속과세표준 산정 = 상속세관세가액 - 상속공제 - 감정평가수수료
2. 상속세산출세액 산정 = 상속과제표준 x 과세표준별 세율
3. 상속세 자진신고 납부세액 산정 = 상속세산출세액 - 신고세액공제

상속세 계산

정보
과세표준

세율

1억원 이하
과세표준의 10%
1억원 초과 5억원 이하
1천만원 + (1억원을 초과하는 금액의 20%)
5억원 초과 10억원 이하
9천만원 + (5억원을 초과하는 금액의 30%)
10억원 초과 30억원 이하
2억 4천만원 + (10억원을 초과하는 금액의 40%)
30억원 초과
10억4천만원 + (30억원을 초과하는 금액의 50%)

상속재산 범위

정보
구분

상속재산

적극재산
동산.부동산 등의 물건
물건에 대한 소유권, 점유권, 지상권, 지역권, 전세권, 유치권, 질권, 저당권 등의 물권
특정인이 다른 특정인에 대해 일정한 행위를 요구하는 권리인 채권
-. 생명침해에 대한 손해배상청구권
-. 위자료 청구권
-. 이혼에 의한 재산분할청구권
-. 주식회사의 주주권
-. 유한회사의 사원의 지분
-. 합자회사의 유한책임사원의 지위
특허권 · 실용신안권 · 의장권 · 상표권 · 저작물에 관한 권리 등의 무체재산권
소극재산
-. 일반채무
-. 조세

양도소득세

양도소득세란?

양도소득세란 개인이 토지, 건물 등 부동산이나 주식의 양도 또는 분양권과 같은 부동산에 관한 권리를 양도함으로 인하여 발생하는 이익(소득)을 과세대상으로 하여 부과하는 세금을 말합니다.
양도소득세는 과세대상 부동산 등의 취득일부터 양도일까지 보유기간 동안 발생된 이익(소득)에 대하여 일시에 양도시점에 과세하게 됩니다. 따라서 부동산 양도로 인하여 소득이 발행하지 않았거나 오히려 손해를 본 경우에는 양도소득세가 과세되지 않습니다.

2018년도 양도소득세율에서 조금 달라진 면은 조정대상지역을 지정하면서 2주택자와 3주택자의 양도세율이 기본세율에서 10%에서 20% 가산적용됩니다.

양도소득세 계산

양도소득세 = 산출세액 + 자방소득세

산출세액 = 과세표준 * 세율
과세표준 = 양도소득금액 - 기본공제
양도소득금액 = 양도차익 - 장기보유특별공제
양도차익 = 양도가액 - 취득가액 - 필요경비

2018년 양도소득세율

정보
구분

일반지역

조정대상지역

누진공제

기본세율
2주택자
3주택 이상
1,200만원 이하
6%
16%
26%
0원
1,200만원 초과
~ 4,600만원 이하
15%
25%35%
108만원
4,600만원 초과 
~ 8,800만원 이하
24%
34%44%
522만원
8,800만원 초과 
~ 15,000만원 이하
35%
45%55%
1,490만
15,000만원 초과 
~ 30,000만원 이하
38%48%58%1,940만원
30,000만원 초과 
~ 50,000만원 이하
40%
50%60%2,540만원
50,000만원 초과 42%
52%
62%
3,540만원
※ 조정지역
서울전지역
경기일부 (과천, 성남, 하남, 고양, 광명, 남양주, 동탄2기신도시, 광교신도시, 구리, 안양동안)
부산7개구 (해운대, 연제, 동래, 수영, 남, 부산진, 기장 중 일부)

※ 1세대 1주택 양도소득세 비과세 요건
9억원 이하일때만 양도소득세 비과세 / 투기지역, 투기과열지구, 조정대상지역은 2년거주 요건 충족시 가능

보유 기간별 세율

정보
보유기간

구분

세율

1년 미만 보유
주택 + 입주권
40%
토지
50%
1~2년 미만 보유
주택 + 입주권
6% ~ 42%
토지
40%
토지
70%
※ 세부내역
1. 2018.3.31일까지 투기지역내 2주택자는 기본세율 적용, 3주택이상은 기본세율 + 10%
2. 청약조정대상지역에서 분양권전매시 보유기간무관 50% 적용 (2018.1.1부 양도분부터 적용)
3. 1세대 1주택자 양도세 비과세(실거래 시 9억이하) : 투기지역, 투기과열지구, 조정지역에서는 2년이상 거주 추가
4. 양동세 납부기한 : 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내

장기보유특별공제

정보
보유기간

2018년 공제율

보유기간

2019년 공제율

1세대 1주택다주택자/건물토지다주택자/건물토지
3년이상 ~ 4년미만24%
10%
3년이상 ~ 4년미만6%
4년이상 ~ 5년미만32%
12%
4년이상 ~ 5년미만8%
5년이상 ~ 6년미만40%
15%
5년이상 ~ 6년미만10%
6년이상 ~ 7년미만48%
18%
6년이상 ~ 7년미만
12%
7년이상 ~ 8년미만56%21%7년이상 ~ 8년미만14%
8년이상 ~ 9년미만64%
24%
8년이상 ~ 9년미만16%
9년이상 ~ 10년미만
72%
27%9년이상 ~ 10년미만18%
10년이상
80%
30%10년이상 ~ 11년미만
20%
(8.2대책) 장기보유 특별 공제 제외 대상11년이상 ~ 12년미만
22%
-. 적용시점 : 2018년 4월 1일 부터
-. 대상
1. 조정지역 내 2주택이상
2. 고가주택(9억 초과분), 비주거자 국내 소유분
3. 1세대가 주택과 입주권보유시 그 주택
12년이상~ 13년미만24%
12년이상~ 13년미만26%
12년이상~ 13년미만28%
12년이상~ 13년미만30%